• 構建“1+N”分層分級監督模式——孝感市審計局堅持守正創新全面提高投資審計層次和水平

    來源: 孝感市審計局     |    作者: 金正謀      |     發布日期: 2022-07-04     |     [      ]

    近年來,孝感市審計局聚焦投資審計轉型發展,積極探索投資審計工作新思路、新方 法,通過轉型示范、督促指導,推動全市審計系統構建形成政府投資審計“1+N”分層分 級監督模式,更好地發揮投資審計監督職能作用。

     一、建立“1+N”政府投資項目監管機制,確保投資審計回歸本位

    為完善和規范投資審計工作,正確處理監督與服務的關系,孝感市審計局推動建立以國 家審計為主導、以財政投資評審為協同、以內部審計和社會審計為輔助、以行業及綜合監管 部門監督管理為補充的“1+N”政府投資項目監管機制,全面構建政府投資項目綜合監管 體系,服務本地經濟發展大局。

    抓制度建設,構建監管大格局。按照審計署和湖北省審計廳關于投資審計轉型發展的要 求,孝感市審計局制定出臺《孝感市政府投資項目審計辦法》,促進政府投資項目規范管 理。一是明確審計機關、財政部門各自職責分工和監督重點。投資額在5000萬元以上的建 設項目及市政府交辦的建設項目,由市審計局組織開展審計;投資額在5000萬元以下的建 設項目及政府投資項目的招標控制價,由市財政部門組織評審和審核;審計機關可以根據實際情況,對未經審計機關審計的政府投資項目進行抽查審計。二是規定建設項目業主或建設 單位在審計機關實施審計前,應組織內部審核或委托中介機構對項目建設全過程及造價進行 跟蹤審計或開展結算審核,力促內部審計和社會審計輔助監督作用的發揮。三是明確市發 改、建設、交通、水利、公共資源交易監督管理等有關部門按照各自職責做好政府投資項目 的相關監督管理工作,并向審計機關及時反饋信息,充分發揮補充監督作用。

    抓責任落實,促各方履職盡責。為加強政府投資項目投資控制、進度控制和質量控制, 孝感市審計局將建設方、施工方、中介機構各責任主體履職盡責情況作為審計監督和評價的 重要內容。一是加強對建設方主體責任的監督。重點關注建設方在項目建設前期決策、征地 拆遷、勘察設計、招標投標、現場管理、資金撥付、竣工驗收等全過程履行主體責任情況。 二是加強對施工方履約情況的監督。重點關注是否存在合同簽訂內容與招標文件內容不一 致、未按合同約定事項施工、變更及簽證手續不完善等情況。三是加強對項目建設第三方的 監督。重點關注設計、監理、造價咨詢等第三方是否依照法律法規、合同條款以及有關技術 標準規范執業并承擔相應責任。四是加強對財政投資評審等監督管理部門履行法定職責情況 的監督。通過推進各方履職盡責,營造依法經營、履約的市場環境。

    抓科學管理,防控廉政風險。孝感市審計局采取有效措施,全面加強隊伍管理。一是統 籌調配審計力量。建立以市政府投資審計局在編干部為骨干、以勞務派遣方式聘請技術力量 為輔助、以購買勞務服務方式選用社會審計力量為補充的管理體制,切實提升審計質效。二 是加強廉政建設。每年年初,召開投資審計廉政座談會,組織全體投資審計人員簽訂廉政承 諾書;進點后,市審計局定期對審計組執行審計工作紀律和廉政紀律情況進行事中監督、事 后回訪。三是堅持全員考核。組建考核專班,對投資審計人員和臨時選聘中介機構人員進行 考核,以廉、績為尺,全面壓實責任。

    抓過程管控,促審計質量風險防控。為進一步提高審計質量,孝感市審計局盯緊審計權 力運行,確保種好“責任田”。一是強化制度規范。先后修訂、清理不適應經濟社會發展要 求、涉及政府投資審計的規章制度6項,制定《審計執法過程視聽監控管理制度》《孝感市 審計局聘用中介機構和專家參與政府投資審計考核管理辦法(試行)》等制度辦法,對包括 投資審計在內的審計工作程序進行規范和細化。二是強化行為規范。結合審計工作質量專項檢查,全面自查自糾,堅決杜絕投資審計“簡易程序”,規范編制投資流程和行為。三是強 化法制審理。堅持“3+2+1”的復核審理模式,即審計組主審、審計組組長、業務部門負 責人三級復核,審理人員、審理會議兩級審理,審計機構審理意見整改落實情況一次反饋。 加強審計質量閉環管理,分級壓實質量管控責任。同時,加強事中審理,對發現的質量問 題,及時指導糾正,規避審計質量風險。

    二、推行“1+N”投資審計方式,確保監督質效全面提升

    孝感市審計局以投資審計項目為牽引,全力做好與重大政策措施落實情況跟蹤審計、經 濟責任審計、預算執行審計、民生專項審計等若干專業審計項目的有機結合,深入推行“1 +N”投資審計方式,切實提升投資審計質效。

    統籌謀劃,促“一審多項”。堅持圍繞中心工作、服務大局,每年確定一個投資審計重 點專題,將其作為年度計劃審計項目必審事項。近年來,孝感市審計局先后將建設單位項目 招標采購、政府投資建設項目拖欠工程款等情況納入當年財政預算執行和部門預算執行審 計、領導干部經濟責任審計、有關專項資金審計必審事項,避免了重復審計和資源浪費。

    一崗多能,促“一審多果”。加強對投資審計干部的培養,安排他們在審計局內跨專業 領域輪崗鍛煉、參加審計項目,全面提高其綜合能力,實現不同專業人員優勢互補。2021 年,孝感市審計局結合某地方黨委書記經濟責任審計,同步派出投資審計人員對若干重大建 設項目開展審計,發現該地新型城鎮化特色小城鎮功能提升建設項目存在未按照批復內容施 工、建設資金使用效益不高、生態環境保護不到位等問題,涉及資金1億余元。相關內容被 同步納入經濟責任、自然資源資產和環境保護、專項資金審計報告,實現了信息共享共用。 

    科技強審,促“一技多用”。孝感市審計局聚焦智能審計,強化大數據思維,不斷增強 審計監督的時效性和穿透力。一方面,提高大數據審計能力。統籌市縣兩級審計機關力量, 組建軟件分析團隊,助力提升審計效能。2021年5月,在某項目審計中,審計人員利用公共 資源交易平臺招標投標審計大數據分析軟件,篩查出不同投標單位投標文件存在施工組織設 計錯誤相同、部分內容一致,涉嫌圍標串標問題線索,切實提高了審計效率。另一方面,完 善審計軟硬件建設。加大經費投入力度,先后購(借)入鋼筋探測儀、高精度GPS測量儀等 技術裝備,確保審計人員“上戰場有武器”。 

    三、明確“1+N”投資審計內容,確保審計監督聚焦重點

    孝感市審計局將促進政府投資項目規范管理和節約投資作為主要審計目標,審計內容覆 蓋政策措施落實、規劃計劃執行、建設程序遵循、建設資金和項目管理等方面,確保突出重 點、靶向發力,傾力當好黨委、政府的參謀助手。

    突出目標重點,實現精準發力。根據政府年度投資計劃項目規模、性質、投資進度安 排,開展審計計劃項目立項論證,加強綜合評定,重點對政府投資為主,涉及全局性、戰略 性、基礎性的重大建設項目開展審計監督,實現從數量規模向質量效益轉變。近年來,孝感 市審計局聚焦本地經濟社會發展大局,先后將垃圾處理、全市94個鄉鎮生活污水治理項目建 設及運營、老澴河生態綜合治理、疫后重振補短板強功能等項目列入年度審計項目計劃。在 核減投資資金、節約建設資金的基礎上,揭示和反映了項目前期準備不足導致推進慢、政府 專項債券資金使用效益不高、項目資本金或履約金不到位影響建設工期等問題,審計成效明 顯。

    突出成果轉化,促進效能提升。一是加強問題披露。加大對投資審計中違法違規違紀問 題揭示力度,對營私舞弊、損害群眾利益等重大問題和原則性問題不放過,對觸及“紅 線”“底線”的違法違紀問題“零容忍”。二是加強審計整改。將每年度投資審計查明的問 題,列入市人大工作報告進行披露,并督促全部整改到位。加大對審計發現的風險隱患、體 制障礙和機制缺陷、普遍性苗頭性問題的研究分析力度。近年來,共報送投資審計相關要 情、簡報13篇次,獲市委、市政府主要領導批示9次,促進立行立改、長效整改、制度整 改。三是加強審計研究。孝感市審計局把研究作為解決問題的基本路徑,堅持“研以致 用”。如結合湖北工程造價量價分離試點改革,緊盯行業動態,深入調查研究,對普遍使用 而無信息價的新型材料、偏離市場價的建筑材料,及時向造價管理部門反饋。2021年7月, 孝感市建設工程造價管理站采納審計建議,在市(城區)當期工程材料綜合信息價中增加機 制砂的信息價,有效控制和節約了政府投資成本。

    突出實事求是,嚴格審慎評判。深入落實“三個區分開來”重要要求,對于改革發展中 面臨的新情況、新問題,堅持依法審計與實事求是相結合,建立容錯糾錯機制。近年來,在 政府投資建設項目審計中,對3個審計事項按規定程序進行審慎評判,激勵干部擔當作為,有效激發了相關投資建設領域干部干事創業積極性。 

    注:文章內容屬作者個人觀點,不代表本網站立場。

    主辦單位:十堰市審計局  主辦科室:十堰市審計局電子數據審計科  電  話:0719-8129960 網站標識碼:4203000050   網站地圖

    地  址:湖北省十堰市浙江路41號   技術支持:十堰政府網   鄂ICP備06007886號-5   鄂公網安備 42030302000128號

    十堰市审计局