• 淺談審計項目的創優路徑

    來源: 秭歸縣審計局     |    作者: 鄭光明      |     發布日期: 2022-07-26     |     [      ]

    審計質量是審計機關的生命線,優秀審計項目則是審計質量的“度量衡”。做好審計項 目的創優工作,有助于審計機關創新審計理念、樹牢精品意識、強化示范引領、營造競進氛 圍,以高質量審計助力高質量發展。本文以提升質量為核心,以加強過程管理為重點, 從“審前調查、方案制定、現場實施、審計報告、結果利用”等關鍵環節著手,明確創優節 點,加強風險管控,確保審計質量,探索審計項目的創優路徑。?

    一、把好審計立項,鎖定年度重點

    審計計劃統領全年工作,在制定年度審計工作計劃時,應充分考慮各種因素,才能使優 項基礎工作打牢打實。一是充分結合地方黨委、人大、政府確定的中心工作;二是充分考慮 社會和老百姓關注的熱點焦點問題;三是手中權力大、掌握資金多的單位和部門;四是規模 小而多年未納入審計視野的死角、盲點。在審計計劃下達后要認真組織細致周密的審前調 查,重點摸清被審計單位的總體情況,采集相關數據,認真分析取得的各項資料,研究確定 好審計的重點資金、重點項目及重點內容。在此基礎上,明確好審計的依據、目標、范圍、 內容和重點,制定切實可行的審計實施方案和風險控制措施,為打造優項奠定基礎。

    二、嚴控審計環節,確保程序合規

    一是嚴格執行審計實施方案分級審核制度,切實增強方案的科學性。制定的方案隨時針 對變化的情況適時進行調整。方案要貼近工作實際,對方案中不盡合理的地方,進行適當調 整,及時補充完善。建立審計方案討論制度。凡是重大行業的審計方案要經局辦公會討論確 定,以增強實施方案的可操作性。二是嚴控被審單位承諾環節,保證材料的真實性。被審計 單位提供的會計資料是審計工作的基礎材料,是否真實、完整,直接關系到審計工作質量。 要求被審計單位和個人就所提供的資料和情況的真實完整性做出承諾,并將其作為審計依 據,存入審計檔案備查。三是審計實施中緊密圍繞審計目標,嚴把審計證據關。嚴格遵循 《中華人民共和國國家審計準則》的要求,一方面創新方式方法,突破現有審計思維;嚴格 執法程序,收集強有力的審計證據;另一方面保持職業懷疑,發揮職業判斷,將職業懷疑和 職業判斷貫穿取證全過程。做到程序、取證合法,要素齊全,手續完備,確保審計證據的適 當性和充分性。三是嚴把審計評價、定性、責任關。在評價、定性處理上,堅持實事求是原 則,充分考慮法律法規、政策、制度的層次性、地域性、時效性。審計評價保持謹慎、客 觀,審計處理充分聽取被審計單位和有關責任人的陳述和申辯,做到定性準確,處理處罰適 度并且程序合法。落實審計主審責任制和審計機關雙重復核機制,對重大問題實行報告制 度,盡可能消除主觀因素引起的審計風險。

    三、實施五個統一,規范操作管理

    五個統一為“統一審計計劃、統一審計方案,統一審計實施,統一審計報告,統一審計 處理”。以計劃為載體整合審計力量,以方案為載體整合審計內容,以報告為載體整合審計 成果。在方式上實行“大兵團、大方案、大結果”的組織方式。將確定審計的部門單位或項 目,切塊分配給參審股室的分管領導,由其負責安排實施。牽頭股室具體負責制定審計工作 方案,定期調度審計情況,及時組織、指導、協查重要事項,負責“兩個報告”和整改報告 的撰寫工作;其余各參審股室按照分工和要求,明確責任、密切配合、全力參與,確保按 時、保質保量地完成任務,并及時向牽頭股室提供審計結果和所需匯總資料;復核審理股及 時對審結的審計項目依照審計準則進行復核審理,并出具審理意見。局業務會及時開展業務 審理,統一出具審計報告,下達審計決定,提高審計質效,防范風險隱患。?

    四、深挖案件線索,樹立審計威信

    審計機關作為國家治理的重要組成部分,要發揮專業性、法定性、獨立性、公正性的作 用,緊緊圍繞反腐倡廉的工作大局,在挖掘案件線索上有所作為,突出審計在反腐倡廉中的 獨特作用。 一是充分運用審計職業敏感度和洞察力。要運用掌握的知識和有效的審計方 法,在進行詢問、函證、復核的基礎上,保持合理的職業懷疑態度,對一些表面違規但實質 存在違法事實的問題不忽略不帶過,抓住疑點,不放過任何蛛絲馬跡,從多個角度去審視、 判斷、印證,尋找答案。二是充分發揮大數據的作用。在信息化環境下,許多重大違法違紀 問題都會在電子數據中呈現出一些特定的特征,在做好大數據信息的收集、整理、歸類、備 案的基礎上,運用圖表查看、數值分析、過濾篩選等功能,從異常數據中發現和深挖一些重 要案件線索。三是密切關注群眾信訪、舉報、媒體和社會信息。通過群眾投訴電話、信訪、 信箱、網絡、媒體、論壇等信息溝通渠道,搜集群眾反映強烈的熱點、焦點、難點等信息, 去偽存真,從中篩選案件線索。四是從內控測試中發現問題。審計人員應注意從內控制度不 配套、機制不健全、管理不完善的漏洞和縫隙中發現問題,還要跟椐審計現場實際情況,打 破思路上的條框束縛,及時調整審計方案思路和方向,從而發現疑點和線索,對重大案件線 索及時移交紀檢監察及相關部門查處,提高震懾力。五是要積極主動配合紀檢、監察和司法 機關有關工作,從配合紀檢監察等機關工作中掌握案件線索;加強與公安、檢察、法院、財 政等部門的溝通協調,實現優勢互補,共享資源;加強與物價、工商、稅務、質監、食品藥 品監督等其他執法機關的聯系,通過交流、調研、督查、暗訪等方式,獲取案件線索。審計 人員要善于從已掌握的問題線索中通過縱向橫向總結、梳理、比較、分析,保持剝繭抽絲挖 掘問題根源的干勁,“順藤摸瓜”,掌握資金的流動方向和有關活動,找準案件線索根源, 深挖“窩案”“串案”“案中案”,提高審計案件的震懾力。?

    五、深化成果利用,提升審計價值

    一是加大審計整改工作力度,確保問題整改到位。增強責任感和緊迫感,認真落實審計 整改監督責任,不斷加強與部門單位的溝通交流,著力推動解決被審計單位整改不力、整改 不到位等問題,對未整改到位的問題開展跟蹤,分類指導,督促問題整改,推動落實,做好 審計“后半篇文章”。二是持續跟進整改落實工作,增強審計整改實效。對審計整改情況進 行動態監管,建立審計整改“回頭看”監督機制。針對審計發現問題較多、情況較復雜的重點單位,不定期組織開展跟蹤回訪、實地抽查,督促被審計單位切實履行好審計整改責任, 實現審計整改規范化、動態化、精細化管理,提高審計整改的質量和效率,確保審計整改工 作取得實效。三是加強審計成果轉化利用,突出審計整改增效。注重審計成果的綜合分析, 認真分析問題產生的根源,推進各部門從制度層面建立長效機制,對審計中發現的各類問題 進行整合、分析、提煉,在整改增效上下功夫,找準問題的根源,狠抓源頭治理,利用審計 要情、審計專報等形式,擇其重大問題專項報告,普遍性、傾向性、苗頭性的問題進行歸 類、梳理、分析后綜合報告,為領導決策提供真實可靠的依據,取得領導的批示,凸顯審計 成果,充分發揮審計“治已病、防未病”的重要作用。?

    六、開展質量評比,激發創優活力

    建立審計質量考評機制,對審計執法嚴格、效果明顯的,實行重大審計成果獎勵制度。 對計算機審計水平,審計建議采納情況、審計質量評比、審計理論創作,審計信息宣傳等方 面成績突出的要在精神獎勵的同時實施一定的物質獎勵,以充分發揮質量考核和先進的帶頭 作用,從而達到以評比促整改,以評比促提高的目標。?

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